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北京交通大学远程与继续教育学院
2022-2023学年第一学期《网络教育》期末试卷
教学站点 姓名 学号 成绩
学习形式 年级 层次 专升本 专业
审计实务 课考试题 B 考试方式：闭卷
一、单项选择题（每小题 1 分，共 10 分）
1.以下四个步骤，国开作业答案，不属于付款控制范畴的是（ ）
A.应付账款核对 B.支票准备
C.支付 D.会计处理
正确答案：D
2.审计依据的特点是：（ ）
A.层次性、相关性、时效性、地域性
B.科学性、系统性、客观性、变化性
C.时效性、地域性、客观性、变化性
D.科学性、系统性、层次性、相关性
正确答案：D
3.（ ）是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测
定总体特征的发生而采用的方法。
A.任意抽样 B.判断抽样
C.统计抽样 D.属性抽样
正确答案：C
4.审计的实施阶段包括以下哪些步骤？( )
A.了解被审计单位的基本情况、初步评价被审计单位的内部控制
系统、分析审计风险、签订审计业务约定书
B.进驻被审计单位、测试和评价内部控制系统、测试财务报表及
其所反映的经济活动、收集审计证据
C.整理与评价审计证据、复核审计工作底稿、编写审计报告、后续跟踪
D.以上答案都不对
正确答案：B
5.在绝大多数情况下，当注册会计师（ ），就可能产生注册会计师是否恪守应有的职业谨慎这一法律问题。
A.注册会计师因为过失或违约没有提供服务
B.注册会计师没有提供合格的服务
C.被审计单位经营失败
D.未能发现重大错报并出具了错误的审计报告时
正确答案：D
6.（ ）没有保持职业上应有的谨慎，没有完全遵循执业准则
的要求。
A.违约 B.普通过失 C.重大过失 D.欺诈
7.（ ）是指审计人员通过对被审计单位的书面资料和有形资
产的审阅和复核，而获得审计证据的途径。
A.检查 B.函证 C.询问 D.观察
8.按照获取审计证据的来源分类，审计证据可分为（ ）
A.实物证据、书面证据、口头证据、环境证据
B.直接证据、间接证据
C.自然证据、加工证据
D.基本证据、辅助证据、矛盾证据
9.内部控制作为一种有效的现代管理技术在企业得到了迅速发展
和广泛应用，这是由于三方面的要求所带来的必然结果，除了（ ）
A.科学管理的要求 B.法律法规的要求
C.成本-效益原则的要求 D.社会责任的要求
10.为了评价被审计单位的内部控制，必须对其内部控制进行了解
和描述，以下不属于内部控制描述的方法是：（ ）
A.文字表述法 B.调查表法
C.流程图法 D.网络图法
二、不定项选择题（每小题 2 分，奥鹏作业答案，共 20 分）
1.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关。非常规交易是指由于金额或性质异常而不经常发生的交易。由于非常规交易具有下列特征，与重大非常规交易相关的风险可能导致更高的重大的错报风险：（ ）
A.管理层更多的介入会计处理
B.数据收集和处理涉及更多的人工成分
C.复杂的计算或会计处理办法
D.非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效控制
E.对审计会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解
F.所要求的判断可能是主观和复杂的，或需要对未来事项做出假设
2.总体审计目标概括起来，电大作业代做，就是指审查和评价审计对象的：（ ）
A.真实性和公允性 B.合法性和合规性
C.合法性和效益性 D.适当性和有效性
3.信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节，和手工控制一样，自动系统应用控制同样关注信息处理目标的要素，
这些要素包括（ ）
A.完整性 B.准确性
C.授权 D.访问权限
4.行政责任，对注册会计师而言，包括（ ）
A.警告 B.暂停执业
C.罚款 D.吊销注册会计师证
E.有期徒刑 F.限制人身自由
5. 特别风险，是指注册会计师识别和评估的、根据判断认为需要特别考虑的重大错报风险。在判断哪些风险是特别风险时，注册会计师应当考虑哪些事项？（ ）。
A.风险是否属于舞弊风险
B.风险是否与近期经济环境、会计处理方法或其他方面的重大变化相关，因而需要特别关注
C.交易的复杂程度
D.风险是否涉及重大的关联方交易
E.财务信息计量的主观程度，特别是计量结果是否具有高度不确定性
F.风险是否涉及异常或超出正常经营过程的重大交易
6.审计人员在进行实质性测试时，应关注以下抽样风险：
A.误受风险 B.误拒风险
C.信赖不足风险 D.信赖过度风险
7.非抽样风险是指审计人员因采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性。产生这种风险的原因主要有：（ ）
A.人为错误 B.运用不切合审计目标的程序
C.错误解释样本结果 D.以上答案都不对
8.（ ）是以总体中某一标志排列为出发点，按照固定的顺序，每隔一个固定的间隔抽出一个单位组成样本的一种随机抽样方法。
A.随机数表法 B.系统抽样法
C.分层抽样法 D.整群抽样法
9.审计证据的特性有：（ ）
A.客观性 B.相关性
C.合法性 D.科学性
E.系统性 F.层次性
10.重要性与审计风险之间的关系可以从如下几个方面来解释： （ ）
A.审计人员应当考虑重要性与审计风险之间的关系
B.重要性水平与审计风险之间呈反向关系
C.审计人员应当保持应有的职业谨慎
D.以上选项都错误
三、名词解释（每小题 4 分，共 20 分）
1. 调节法
2. 计算机辅助审计技术
3. 真实可靠原则
4.内部控制审计
5.调查表法
四、简答题（每小题 5 分，共 20 分）
1.简述经营性租赁的审计内容。
2. 简述销货交易常用的实质性测试程序。
3.评估重大错报风险应遵循哪些步骤？
4.审计工作底稿有什么作用？
5. 如何理解审计的重要性？
五、论述题（每小题 10 分，共 20 分）
1.如何理解审计风险的要素及其相互关系？
2、简述内部控制的审计程序
六、案例分析题（每小题 10 分，共 10 分）
ABC 会计师事务所所接受委托，审计 Y 公司 2018 年度的财 务报表。注册会计师王萍了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。王萍取得 2018年12月31 日的应收账款明细表，并于 2019 年1月15 日采用肯定式函证方式 对所有重要客户寄发了询证函。 王萍将与函证结果相关的重要异常情况汇总于下表：
要求：针对上述各种异常情况，王萍应分别相应实施哪些重要审计程序
